먼저 결론입니다.
청약통장 소득공제는 총급여 7,000만원 이하 무주택 세대주 근로자가 대상입니다. 올해 12월 31일까지 넣은 돈이 연 300만원까지 인정되고, 그 40%인 최대 120만원이 소득에서 빠집니다. 실제로 돌아오는 돈은 과세표준 구간에 따라 79,200원에서 316,800원 사이입니다. 가입 은행에 무주택확인서를 등록해 두지 않으면 300만원을 다 채워도 공제액은 0원입니다.
이 글은 이런 분께 필요합니다
- 청약통장은 있는데 연말정산에서 공제를 받아본 적이 없는 분
- 매달 얼마씩 넣어야 공제를 최대로 받는지 헷갈리는 분
- 월 25만원과 연 300만원이 무슨 관계인지 정리하고 싶은 분
- 가입한 지 5년이 안 된 청약통장을 해지할까 고민 중인 분
얼마를 넣으면 얼마가 돌아오나요?
청약통장에 넣은 돈 전부가 공제되는 것은 아닙니다. 조세특례제한법 제87조는 그해 납입액을 연 300만원까지만 인정하고, 그중 40%를 근로소득금액에서 빼 줍니다. 300만원을 다 채웠을 때 소득공제액이 120만원이 되는 이유입니다.
이 한도는 원래 연 240만원이었다가 2024년 납입분부터 300만원으로 올랐습니다. 오래된 안내 글에 아직 240만원이 적혀 있는 경우가 많으니 숫자를 볼 때 작성 시점을 함께 확인하는 편이 좋습니다.
여기서 한 번 더 걸러야 합니다. 120만원은 세금에서 빼는 돈이 아니라 소득에서 빼는 금액입니다. 실제로 줄어드는 세금은 120만원에 본인의 세율을 곱한 값이고, 여기에 지방소득세 10%가 따라붙습니다. “300만원을 돌려받는다”거나 “120만원이 환급된다”는 설명은 모두 사실과 다릅니다.
| 과세표준 구간 | 세율(지방소득세 포함) | 연 300만원 납입 | 연 150만원 납입 |
|---|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6.6% | 79,200원 | 39,600원 |
| 1,400만~5,000만원 | 16.5% | 198,000원 | 99,000원 |
| 5,000만~8,800만원 | 26.4% | 316,800원 | 158,400원 |
총급여 7,000만원 이하라는 조건이 걸려 있어 실제로는 6.6%나 16.5% 구간에 들어가는 분이 대부분입니다. 연 300만원을 꽉 채워도 돌아오는 돈은 8만원에서 20만원 안팎이라고 보면 크게 틀리지 않습니다. 적은 금액은 아니지만, 세금만 보고 없는 돈을 끌어다 채울 만큼 큰 금액도 아닙니다.
총급여 3,200만원 직장인이라면 얼마가 달라지나요?
총급여 3,200만원, 무주택 세대주인 직장인이 올해 1월부터 매달 15만원씩 넣어 왔다고 하겠습니다. 8월까지 납입액은 120만원, 소득공제액은 48만원입니다. 과세표준 16.5% 구간이라면 이대로 연말을 맞을 때 돌아오는 돈은 79,200원입니다.
여기서 9월부터 12월까지 넉 달 동안 월 45만원씩 더 넣어 연 300만원을 채우면 소득공제액은 120만원, 환급액은 198,000원이 됩니다. 넉 달 동안 180만원을 더 넣어 118,800원을 더 받는 셈입니다. 그 180만원은 세금으로 사라지는 돈이 아니라 청약통장에 그대로 남는 돈이라는 점이 이 계산의 핵심입니다.
월 납입액은 2만원에서 50만원 사이로 넣는 것이 기본이지만, 납입 총액이 1,500만원에 이르기 전까지는 그보다 많은 금액도 한 번에 넣을 수 있습니다. 총액 1,500만원을 넘긴 뒤부터 월 50만원 한도가 걸립니다.
누가 받을 수 있나요?
요건은 세 가지이고, 셋 중 하나라도 어긋나면 공제액은 0원입니다.
- 근로소득자일 것 — 사업소득만 있는 프리랜서나 개인사업자는 이 공제 대상이 아닙니다.
- 총급여 7,000만원 이하일 것 — 총급여는 연봉에서 식대 같은 비과세 소득을 뺀 금액입니다.
- 무주택 세대의 세대주일 것 — 주택을 한 채라도 보유하면 대상에서 빠집니다.
실제로 가장 많이 걸리는 것은 세 번째 조건입니다. 부모님과 함께 살면서 세대주가 부모님이면 본인은 청약통장이 있어도 공제를 받을 수 없습니다. 무주택 여부와 세대주 여부는 과세기간이 끝나는 12월 31일을 기준으로 본다는 것이 금융감독원과 세무 실무의 공통된 안내입니다. 세대 분리를 고려 중이라면 연말 이전에 정리해 두는 편이 안전합니다.
총급여 7,000만원 기준은 부부 합산이 아니라 본인 기준입니다. 맞벌이라면 각자 자기 총급여로 판단합니다. 다만 세대주는 한 세대에 한 명뿐이므로 같은 세대에 사는 부부가 동시에 이 공제를 받기는 어렵습니다. 부부 중 누구 명의 통장에 돈을 몰아넣을지는 세대주가 누구인지부터 확인하고 정하는 것이 순서입니다.
만 19세에서 34세 사이이고 연소득 5,000만원 이하인 무주택자라면 청년 주택드림 청약통장으로 전환해 두는 방법도 있습니다. 청약 기능과 소득공제는 그대로 유지되고, 2년 이상 유지하면 이자소득 500만원까지(원금은 연 600만원 한도) 비과세가 더해집니다. 가입 2년 이상 10년 이하 구간의 우대금리는 연 4.5%이며, 비과세는 2028년 12월 31일까지 가입한 경우에 적용됩니다.
어떤 순서로 신청하나요?
가장 먼저 할 일은 서류가 아니라 무주택확인서 등록입니다. 이 한 줄이 빠지면 연말정산 간소화 서비스에 청약통장 납입액 자체가 뜨지 않습니다. 은행 앱, 인터넷뱅킹, 창구 어디서나 되고 최초 1회만 하면 그다음 해부터는 다시 낼 필요가 없습니다.
제출 기한은 자료마다 다르게 안내됩니다. 세무 실무 안내에서는 해당 과세연도의 다음 해 2월 말일까지 저축 취급기관에 내면 된다고 설명하는 반면, 금융감독원 안내에는 해당 과세연도 12월 31일까지 가입 은행에 제출해야 한다고 적혀 있습니다. 기한을 놓쳐 다투느니 올해 안에 등록해 두는 쪽이 확실합니다.
은행 앱에서는 청약통장 상세 화면의 ‘소득공제 신청’ 또는 ‘무주택확인서 등록’ 메뉴에 들어 있습니다. 창구에서 처리한다면 주민등록등본이 함께 필요합니다. 매년 따로 챙겨야 하는 것은 납입증명서나 연말정산 간소화 자료뿐이고, 무주택확인서를 해마다 다시 내는 것이 아닙니다.
1월 연말정산 간소화 서비스에서는 ‘주택마련저축’ 항목에 납입액이 뜨는지 확인하면 됩니다. 회사 제출을 놓쳤더라도 5월 종합소득세 확정신고로 반영할 수 있고, 그마저 지났다면 경정청구로 5년 안에 되돌려 받을 수 있습니다.
헷갈리기 쉬운 것 하나
인터넷에서 가장 많이 도는 설명이 “청약통장은 월 25만원씩 넣어야 소득공제를 최대로 받는다”는 말입니다. 이 문장은 서로 다른 두 제도를 하나로 붙여 놓은 것이라 그대로 따르면 손해를 볼 수 있습니다.
소득공제 한도는 연 300만원입니다. 매달 얼마씩 넣었는지는 따지지 않고 그해 12월 31일까지의 납입 합계만 봅니다. 1월부터 11월까지 한 푼도 넣지 않다가 12월에 300만원을 한 번에 넣어도 그해 공제는 똑같이 최대치가 됩니다.
반면 월 25만원은 공공분양(국민주택) 일반공급에서 당첨자를 가릴 때 한 달에 인정해 주는 최대 납입액입니다. 2024년 11월 1일부터 10만원에서 25만원으로 올랐습니다. 이쪽은 매달 쌓인 저축총액을 겨루는 방식이라 몰아넣기가 통하지 않고, 한 달에 25만원을 넘겨 넣어도 그달에는 25만원까지만 인정됩니다.
| 구분 | 연말정산 소득공제 | 공공분양 일반공급 저축총액 |
|---|---|---|
| 기준 금액 | 연 300만원 (그해 납입 합계) | 월 25만원 (매달 인정 상한) |
| 몰아서 넣으면 | 12월에 한꺼번에 넣어도 전액 인정 | 그달 25만원까지만 인정 |
| 초과 납입분 | 300만원 초과분은 공제되지 않음 | 25만원 초과분은 순위 산정에서 제외 |
| 근거 | 조세특례제한법 제87조 | 주택공급에 관한 규칙 (2024년 11월 1일 시행) |
300만원을 12로 나누면 25만원이 되는 우연 때문에 두 숫자가 한 문장에 섞여 돌아다닙니다. 세금만 목적이라면 언제 넣든 연 300만원이면 되고, 공공분양 당첨이 목적이라면 매달 25만원을 꾸준히 넣어야 합니다. 민영주택은 또 다릅니다. 저축총액이 아니라 지역과 면적별 예치금 기준을 채웠는지를 보기 때문에 매달 얼마씩 넣었는지는 순위와 상관이 없습니다.
5년 안에 해지하면 얼마를 토해내나요?
가입일부터 5년 안에 해지하면 그동안 받은 공제를 다시 걷어 갑니다. 추징액은 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 넣은 금액(연 300만원 한도)의 6%입니다.
3년 동안 매년 300만원씩 900만원을 넣고 4년 차에 해지했다면 추징액은 900만원의 6%인 54만원입니다. 같은 기간 16.5% 구간에서 돌려받은 돈은 198,000원씩 세 번, 594,000원입니다. 받은 돈의 90% 남짓을 다시 내놓는 셈이라 5년을 못 채울 것 같으면 애초에 무주택확인서를 내지 않는 선택도 계산에 넣을 만합니다.
여기서 말하는 5년은 무주택확인서를 낸 날이 아니라 통장 가입일부터 셉니다. 10년 전에 만들어 두고 최근에야 공제를 신청하기 시작했다면 이미 5년을 넘긴 상태이므로 이 추징 규정과는 상관이 없습니다.
다만 모든 해지가 추징 대상은 아닙니다. 국민주택규모(전용면적 85제곱미터) 이하 주택에 당첨돼 해지하는 경우, 해외이주로 해지하는 경우, 가입자 사망은 추징에서 빠집니다. 반대로 전용면적 85제곱미터를 넘는 주택에 당첨되면 가입 5년이 지났더라도 추징 대상이 됩니다.
2026년 세제개편안은 무엇을 바꾸려 하나요?
재정경제부가 발표한 2026년 세제개편안에는 이 소득공제의 일몰기한을 없애 상시 제도로 바꾸는 안이 담겼습니다. 이 특례는 2017년에 일몰 규정이 생긴 뒤 두 차례 연장돼 왔는데, 몇 년마다 연장 여부를 다시 따지지 않도록 하겠다는 취지입니다.
다만 이것은 정부안 단계이며 국회를 통과하기 전입니다. 세제개편안은 국회 심의 과정에서 내용이 바뀌거나 빠지는 경우가 적지 않으므로 확정된 제도로 받아들여서는 안 됩니다. 개편안에 적힌 현행 요건은 총급여 7,000만원 이하, 납입액의 40%, 연 300만원 한도로 지금과 같습니다. 올해 납입분에 적용되는 규정이 달라지는 것은 아니라는 뜻입니다.
오늘 딱 하나만 한다면
가입 은행 앱을 열어 청약통장에 무주택확인서가 등록돼 있는지 확인하십시오. 등록이 안 돼 있으면 오늘 등록하면 됩니다. 한 번만 하면 계속 유효하고, 이 한 줄이 빠지면 300만원을 다 채워도 공제는 0원입니다. 등록을 마친 뒤에 남은 넉 달 동안 얼마씩 넣을지 계산해도 늦지 않습니다.
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※ 출처와 기준일
기준일 : 2026년 8월 22일
· 금융감독원 금융상품통합비교공시 ‘금융상품한눈에’ 주택청약종합저축 (공제 요건·한도 40%·추징 6%)
· 국가법령정보센터 조세특례제한법 제87조 (주택청약종합저축 등에 대한 소득공제)
· 국세청 연말정산 안내 ‘주택마련저축 소득공제’
· 주택도시기금 청년 주택드림 청약통장 상품안내 (가입 요건·우대금리 4.5%·비과세 500만원)
· 한국세무사회 세무사신문, 청약통장 월 납입인정액 25만원 상향 (2024년 11월 1일 시행)
· 조세금융신문, 2026년 세제개편안 주택청약종합저축 소득공제 특례 상시화
확인 안 된 항목
· 조세특례제한법 제87조의 현행 적용기한(일몰) 날짜는 국가법령정보센터 원문 확인이 되지 않아 본문에 적지 않았습니다. 2026년 세제개편안이 ‘상시화’를 추진한다는 사실만 확인했습니다.
· 무주택확인서 제출 기한은 자료마다 ‘다음 해 2월 말일’과 ‘과세연도 12월 31일’로 엇갈립니다. 조세특례제한법 시행령 원문은 확인하지 못했으므로 두 안내를 함께 적었습니다.
· 총급여 7,000만원 초과자에게 250만원 한도를 주는 확대안이 논의된 바 있으나, 국회 처리 결과와 현행 반영 여부는 확인되지 않았습니다. 본문은 현행 기준인 ‘총급여 7,000만원 이하’로 작성했습니다.
· 배우자 명의 청약통장에 대한 공제 확대 여부는 확인되지 않아 다루지 않았습니다.
이 글은 일반적인 세법 정보를 정리한 것이며 개별 사안에 대한 세무 자문이 아닙니다. 본인의 공제 가능 여부는 가입 은행이나 국세청 상담센터(126)에서 확인하시기 바랍니다.