연말정산 기부금 공제 한도 및 세액공제 알아보기 (2024)

연말정산 시 기부금 세액공제 방법과 한도에 대해 알고 싶으신가요?

연말정산을 통해 기부금에 대해 최대 100%까지 세액공제 혜택을 받을 수 있는 방법이 있습니다.

이 글에서는 연말정산 기부금 공제한도와 더불어, 기부금을 이월하여 공제받는 방법까지 알기 쉽게 설명해 드리겠습니다. 자세한 정보는 아래에서 확인해 주세요.

연말정산 기부금 세액공제란?

연말정산 기부금 세액공제는 한 해 동안 기부한 금액에 대해 연말정산 시 세금을 줄일 수 있는 제도입니다. 기부금의 종류와 공제 한도에 따라 일정 부분의 세금을 공제받을 수 있습니다.

연말정산 세액공제 등에 대한 자세한 내용은 연말정산 안내 글을 참조하시면 도움이 됩니다.

연말정산 시 고려해야 할 다양한 기부금 종류에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

연말정산에서 고려할 수 있는 기부금의 종류는 다음과 같습니다:

1. 정치자금 기부금: 정치인 후원회, 정당, 선거관리위원회에 기부한 금액입니다.
2. 법정기부금: 국가나 지방자치단체가 주관하는 공익사업에 기부한 금액입니다.
3. 우리사주조합 기부금: 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부한 금액입니다.
4. 지정기부금: 다양한 공익단체에 기부한 금액으로, 사회복지단체, 공공기관, 의료법인, 학교, 문화예술단체, 시민단체 등이 포함됩니다. 또한, 교회, 사찰, 성당 등 종교단체에 기부한 금액도 여기에 해당합니다.
5. 고향사랑 기부금: 지방자치단체에 기부한 금액으로, 고향이나 관심 있는 지역을 지원하기 위해 사용됩니다.
6. 노동조합 조합비: 노동조합에 가입한 자가 납부한 조합비입니다.

2023년부터는 고향사랑 기부금과 노동조합 조합비도 기부금 세액공제 항목에 포함되었습니다. 특히 고향사랑 기부금은 기부액 10만원 이하의 경우 100% 세액 공제 혜택이 있으며, 30% 한도 내에서 답례품도 제공됩니다.

연말정산 시 이러한 다양한 기부금 종류를 고려하여 세액공제 혜택을 최대화할 수 있습니다. 고향사랑 기부금에 대한 보다 자세한 정보는 국세청 홈택스나 해당 지방자치단체의 안내를 참고하시기 바랍니다.

 

기부금 공제 대상에 대한 안내

기부금 세액공제는 해당 과세기간 동안 지급된 공제한도 내의 기부금에 대해서만 적용됩니다.

• 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금은 세액공제 대상입니다. 이 경우 부양가족의 나이 제한은 적용되지 않습니다.
• 20세 이상의 형제자매가 부양가족으로 있는 경우에 지급된 기부금 역시 세액공제 대상입니다. 이 경우에도 나이 제한은 없습니다.
• 정시자금기부금 및 우리사주조합기부금은 보인 대상입니다.
• 취업 전에 기부한 금액도 세액공제가 가능합니다.

배우자 및 부양가족의 경우, 연간 소득금액이 100만원 이하일 때(근로소득만 있는 경우에는 500만원 이하) 소득 조건을 만족해야 합니다.

또한, 올해 공제받지 못한 한도 초과 기부금은 향후 10년간 이월 공제를 받을 수 있습니다.

 

기부금 공제한도

연말정산 시 기부금의 공제 한도와 공제율은 아래의 내용을 참고하십시오.

법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금 세 가지 유형의 기부금은 합산된 총 금액을 기준으로 공제율이 적용됩니다. 각각의 기부금은 그 종류에 따라 정해진 공제율에 따라 공제가 이루어집니다.

노동조합비 기부금의 경우, 2023년 10월 1일부터 새로운 규정이 시행되었으며, 2023년 10월부터 12월 사이에 납부된 조합비에 대해서는 변경된 세액공제 규정이 적용됩니다. 이전에 납부한 노동조합비는 변경 전 규정이 적용됩니다.

다음으로, 기부금 세액공제 방법에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

 

연말정산 기부금 세액공제 절차 안내

연말정산에서 기부금을 세액공제 받는 방법은 다음과 같습니다.

1. 국세청 홈택스 웹사이트에 접속합니다.
2. ‘전자기부금영수증’ 메뉴를 선택합니다.
3. ‘기부자 신청’ 메뉴를 클릭합니다.
4. 본인의 인적 사항과 기부금을 낸 단체의 정보를 입력합니다.
5. 기부금 영수증을 조회하여 발급받습니다.

기부금 세액공제를 받으려면 기부금 영수증이 반드시 필요하며, 영수증에는 기부자의 성명, 주민등록번호 또는 사업자등록번호 등이 명시되어야 합니다. 고향사랑 기부금은 별도의 신청 없이 연말정산 시 자동으로 적용됩니다.

기부금 영수증은 대부분 연말정산 간소화 서비스를 통해 자동으로 수집되지만, 누락된 정보가 있을 수 있으므로 확인이 필요합니다. 간소화 서비스에서 기부금 정보를 찾을 수 없는 경우, 직접 발급받아 회사에 제출하셔야 합니다.

2024년 1월 15일부터 연말정산간소화 서비스를 통해 조회가 가능하며, 이 기간 동안 기부금 관련 누락이나 오류를 발견하면 추가 자료를 홈택스에 제출할 수 있습니다.

기부금 영수증의 전자발급에 대한 자세한 안내는 아래의 영상을 참고하시기 바랍니다.

 

기부금 이월공제 절차 안내

기부금 이월공제는 10년 동안 초과한 기부금을 나중에 공제받을 수 있도록 하는 제도입니다. 이월공제를 신청하는 방법은 아래와 같습니다.

1. 국세청 홈택스 웹사이트에 로그인합니다.
2. ‘조회/발급’ 메뉴를 선택합니다.
3. ‘연말정산간소화’ 서비스로 들어갑니다.
4. ‘공제 자료 조회’를 클릭하여 간소화된 자료를 확인합니다.
5. ‘신용카드 등’ 항목별 내용을 조회합니다.
6. 공제신고서를 작성하고 필요한 경우 수정합니다.
7. 기부금 명세를 확인하고, 이월분을 조회하여 입력합니다.
8. 입력한 내용을 반영합니다.

이월분 조회 시 자료가 정확히 확인되지 않는 경우, 기부금 영수증을 직접 첨부해야 할 수도 있습니다. 이러한 과정을 통해 과거에 공제받지 못한 기부금에 대한 세액공제를 추후에도 받을 수 있게 됩니다.

 

자주 묻는 기부금 관련 질문들

• 49재에 대한 기부금도 세액공제를 받을 수 있나요?

49재에 대한 기부금은 종교의 보급 또는 비영리법인에 기부되었을 경우 세액공제 대상으로 간주됩니다.

• 제출된 기부금이 누락된 경우 어떻게 해야 하나요?

기부금이 누락되었을 경우 홈택스를 통한 경정청구(수정신고)를 진행할 수 있습니다.

• • 홈택스에 로그인
  • ‘신고/납부’ 메뉴 선택
  • ‘종합소득세’ 메뉴로 이동
  • ‘근로소득자신고서’ 선택
  • ‘경정청구’ 진행
  • 해당 연도 선택 후 기부금 조정명세 입력
  • 기부금 영수증 등 증빙 서류 첨부 경정청구는 기부금 지출 후 5년 이내에 가능합니다.

 

맺음말

연말정산 기간에는 기부금에 대한 세액공제 혜택을 잊지 말고 확인하세요. 정부는 기부 문화를 장려하기 위해 다양한 세액공제 혜택을 제공하고 있습니다.

기부금을 통해 세금을 절약하면서 사회에 기여할 수 있는 좋은 기회입니다. 기부금 내역이 누락되었거나 오류가 발견된 경우에는 홈택스를 통해 경정청구를 해보세요.